Question 1

Was ist die Fünftelregelung?

Accepted Answer

Die Fünftelregelung (§34 EStG) ist eine steuerliche Vergünstigung für außerordentliche Einkünfte wie Abfindungen. Die Steuer wird so berechnet, als hätten Sie nur ein Fünftel der Abfindung erhalten. Die resultierende Steuerdifferenz wird dann verfünffacht. Dadurch wird die Steuerprogression gemildert und Sie zahlen weniger Steuern.

Question 2

Wird die Fünftelregelung automatisch angewendet?

Accepted Answer

Ab 2025 wird die Fünftelregelung nicht mehr automatisch im Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Sie müssen sie in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen. Das Finanzamt prüft dann, ob die Anwendung für Sie günstiger ist.

Question 3

Wann lohnt sich die Fünftelregelung nicht?

Accepted Answer

Die Fünftelregelung lohnt sich nicht, wenn Ihr reguläres Einkommen bereits sehr niedrig ist (unterhalb des Grundfreibetrags) oder wenn die Abfindung im Verhältnis zum Einkommen sehr gering ist. In diesen Fällen ist der Progressionseffekt minimal.

Question 4

Gilt die Fünftelregelung auch bei Aufhebungsverträgen?

Accepted Answer

Ja, die Fünftelregelung gilt für alle Abfindungen wegen Auflösung des Dienstverhältnisses — unabhängig davon, ob die Abfindung durch Kündigung, Aufhebungsvertrag oder gerichtlichen Vergleich zustande kommt. Voraussetzung ist, dass die Abfindung als Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes gezahlt wird (§24 Nr. 1a EStG).

Question 5

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein? (Zusammenballung)

Accepted Answer

Die Fünftelregelung greift nur, wenn drei Voraussetzungen erfüllt sind: 1. Zusammenballung — die gesamte Abfindung muss in einem einzigen Kalenderjahr zufließen (eine Teilzahlung über zwei Jahre ist nur unschädlich, wenn der Teilbetrag maximal ca. 10% beträgt). 2. Entschädigungscharakter — die Zahlung muss den Verlust des Arbeitsplatzes kompensieren (§24 Nr. 1a EStG). 3. Außerordentlichkeit — Sie müssen durch die Abfindung mehr verdienen als bei ungestörter Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses bis Jahresende. Wird die Abfindung über mehrere Jahre verteilt gezahlt, entfällt die Begünstigung in der Regel. Lassen Sie sich vor Vertragsunterzeichnung steuerlich beraten.

Question 6

BFH-Urteil X R 25/23 — gilt die Fünftelregelung noch für Abfindungen?

Accepted Answer

Ja, uneingeschränkt. Das BFH-Urteil vom 30. Oktober 2025 (Az. X R 25/23) betrifft ausschließlich Kapitalauszahlungen aus betrieblicher Altersvorsorge (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds), bei denen ein vertraglich vereinbartes Kapitalwahlrecht ausgeübt wurde. Klassische Abfindungen wegen Verlust des Arbeitsplatzes (§24 Nr. 1a EStG i.V.m. §34 Abs. 2 Nr. 2 EStG) sind davon nicht betroffen — sie bleiben weiterhin nach der Fünftelregelung begünstigt. Pressetitel wie „BFH kippt Fünftelregelung" verkürzen das Urteil missverständlich.

Question 7

Wie berechne ich die Steuer mit Fünftelregelung?

Accepted Answer

Schritt 1: Berechnen Sie die Steuer auf Ihr reguläres Jahreseinkommen. Schritt 2: Addieren Sie 1/5 der Abfindung und berechnen Sie die Steuer erneut. Schritt 3: Bilden Sie die Differenz und multiplizieren Sie mit 5. Das Ergebnis ist die begünstigte Steuer auf die Abfindung. Unser Rechner macht das automatisch.

Fünftelregelung Rechner 2026

Häufige Fragen zur Fünftelregelung

Jetzt absichern

📋Was jetzt noch zu klären ist

🔒Was Sie jetzt regeln müssen

Wichtiger Hinweis